您好,欢迎来到安贞财富!   登录 | 注册     2020年02月26日
个人/家庭税收与遗产规划

【案例精选】税收与遗产规划案例1-投资税务规划

信息来源:安贞财富 投研中心     点击量:884
导读:投资税务规划……

税务与遗产筹划案例1-投资税务规划

       
       
王强,今年40岁,在某外企任高管。王强的妻子李丽38岁,原为某国营企业职工,现下岗在家。王强已有一套由李丽单位分配的福利房。由于多年积蓄,目前有银行存款80万元。王强与妻子商量,想拿出其中的50万元左右寻找一个更好的投资渠道,于是便求助于理财师。经过研究,拟采取以下几个方案。(注:不考虑货币的时间价值。)
一 住房投资
      购买一套精装修酒店式商住两用公寓,面积50平方米,单价每平方米10 000元,持有两年后售出,预计升值30%。另外在持有期间准备出租给个人用于居住,月租金2 000元,同时每月交纳物业费200元。(注:当地规定的契税税率为3%
二 股票投资
      以每股10元的价格购买A股票5万股,持有2年左右售出,2年后该股票的预计市价将下跌(以购买时的价格为基础)1. 5%
      根据历史资料,预计:
      1.该股票第一年将进行送红股,送股比例为102
      2.该股票第二年将进行派现,每股0.3元。
      3.该股票第二年派现后还将以资本公积实现转增,预计10股转增1股。
      (假定营业部的佣金为2%。。)
三 企业投资
      创建一个企业,注册资本为50万元。
      1.企业的所有者
      (1)以自己(或妻子)的名义创建。
      (2)两人共同组建。
      2.公司的形式
      (1)个体工商户。
      (2)合伙制企业,各占50%比例。
      (3)有限责任公司。
      3.行业选择
      (1)服务业。
      (2)零售业。
     
两行业每年财务预测情况如表1 -1所示。
1 -1行业财务预测情况

项目

设备

房租

工资(不含

五险一金)

材料消耗或商品进价

其他费用

销售收入

服务业

40000

48000
元/年

8000元/月
(4人)

250000
/

2000
元/月

700000
元/年

零售业

10000

60000
/

8 000元/月
4人)

300000
/

1000
/

720000
/

      注:职工人数不包括王强、李丽,李丽和王强均计划在企业每月领取工资4 500元企业计提“五险一金”的总比例为30%(符合国家或省级人民政府规定的缴费比例或办法)。假设企业发放给员工的工资薪金属于合理的范畴,准予在税前扣除。开办时的费用含在每月其他费用之中。假设企业未计提职工福利经费、工会经费和职工教育经费。
      假定企业生产周期以2年计算,2年后各项设备均能打5折销售,固定资产的折旧年限为5年,净残值率为5%
  
   固定资产的年折旧费用=固定资产原价×(1-净残值率)÷折旧年限
4.购买汽车的选择
      如果创办企业,王先生还准备拿出15万元购买一辆汽车,这里也有两种方案可供选择:
     (1))人鱼竖购买。然后出租给自己所办的企业,每月收取租费5000元。
     (2))以企业名义购买。
      根据以上资料做出正确的财务决策及合适的税务安排。


 

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