【案例精选】税收与遗产规划案例1-投资税务规划

税务与遗产筹划案例1-投资税务规划

       
       王强，今年40岁，在某外企任高管。王强的妻子李丽38岁，原为某国营企业职工，现下岗在家。王强已有一套由李丽单位分配的福利房。由于多年积蓄，目前有银行存款80万元。王强与妻子商量，想拿出其中的50万元左右寻找一个更好的投资渠道，于是便求助于理财师。经过研究，拟采取以下几个方案。（注：不考虑货币的时间价值。）
一 住房投资
      购买一套精装修酒店式商住两用公寓，面积50平方米，单价每平方米10 000元，持有两年后售出，预计升值30%。另外在持有期间准备出租给个人用于居住，月租金2 000元，同时每月交纳物业费200元。（注：当地规定的契税税率为3%）
二 股票投资
      以每股10元的价格购买A股票5万股，持有2年左右售出，2年后该股票的预计市价将下跌（以购买时的价格为基础）1. 5%。
      根据历史资料，预计：
      1．该股票第一年将进行送红股，送股比例为10送2。
      2．该股票第二年将进行派现，每股0.3元。
      3．该股票第二年派现后还将以资本公积实现转增，预计10股转增1股。
      （假定营业部的佣金为2%。。）
三 企业投资
      创建一个企业，注册资本为50万元。
      1．企业的所有者
      (1)以自己（或妻子）的名义创建。
      (2)两人共同组建。
      2．公司的形式
      (1)个体工商户。
      (2)合伙制企业，各占50%比例。
      (3)有限责任公司。
      3．行业选择
      (1)服务业。
      (2)零售业。
      两行业每年财务预测情况如表1 -1所示。
表1 -1行业财务预测情况

      注：职工人数不包括王强、李丽，李丽和王强均计划在企业每月领取工资4 500元企业计提“五险一金”的总比例为30%（符合国家或省级人民政府规定的缴费比例或办法）。假设企业发放给员工的工资薪金属于合理的范畴，准予在税前扣除。开办时的费用含在每月其他费用之中。假设企业未计提职工福利经费、工会经费和职工教育经费。
      假定企业生产周期以2年计算，2年后各项设备均能打5折销售，固定资产的折旧年限为5年，净残值率为5%。
      固定资产的年折旧费用=固定资产原价×（1-净残值率）÷折旧年限
4．购买汽车的选择
      如果创办企业，王先生还准备拿出15万元购买一辆汽车，这里也有两种方案可供选择：
     （1)）人鱼竖购买。然后出租给自己所办的企业，每月收取租费5000元。
     （2）)以企业名义购买。
      根据以上资料做出正确的财务决策及合适的税务安排。