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个人/家庭税收与遗产规划

【案例精选】税收与遗产规划案例3-个人税务筹划

信息来源:安贞财富 投研中心     点击量:604
导读:个人税务筹划……

税务与遗产筹划案例3—个人税务筹划
 

    沈志伟是一个多才多艺的复合型人才,近年来他采取多种经营的策略,独自创办了甲、乙、丙三家企业,财务核算制度健全,取得了初步成效。


        (1)2011年企业经营情况;其中甲企业为制药厂,注册资本为80万元,2011年度账面实现利润50万元,沈志伟从甲企业领取工资50 000元;乙企业为科技开发实业公司,注册资本为85万元,2011年度账面实现利润20万元,他从乙企业领取工资42 000元;丙企业为商品流通企业,注册资本为160万元,2011年度账面实现利润25万元,他从该企业领取工资42 000元。请问应如何对沈先生的企业进行税务筹划?


        (2)2012生沈先生准备对甲企业实行推销提成制度,推销员根据销售收入提取5%的奖金。推销人员分两种:一是本厂正式职工,制药厂实行每月预发工资2  500元,年终统一结算奖金;另一种为非正式职工,该厂年终直接按销售额的5%提取发放奖金。制药厂有10名业务员,虽然业务提成比例不高,但业务量较大,月工资及提成收入人均约为5 000元左右。而且随着市场开拓的广泛深入和企业效益的不断提高,员工的收入还会有大量提高的可能。那么在取得相同收入的情况下,哪一种方取取得的收入应缴纳的个人所得税较少呢?有没有好的方法能够使大家都省税呢?


        (3)乙企业为科技开发实业公司,经过几年的经营已经初具规模.效益倍增,预计未来发展前景十分看好。2011年年底沈老板盘点近年来的生产经营情况,发现职工生活问题是困扰职工生产积极性的一个因素。他觉得,企业做大做强,没有员工的积极支持是不行的,为了企业的进一步发展,留住人才,沈老板准备在未来适当时候以企业自有资金购置一栋价值为1 000万元的房产,以解决本企业职工的生活居住问题。该房屋预计使用30年(报废后不考虑残值)。于是就委派企业的供销员与房地产开发公司联系购房事宜。但是,在涉及房产的所有权问题时,承办人员无法明确:该房产是以公司的名义购买还是以个人名义购买?(当地同类住房每月租金6万元,银行贷款利率为年6%。分析时可暂不考虑购房过程中的税费支出。)

       (4)2012年3月,沈先生准备以丙企业的名义在某市一个环境较好的地方以180万元的价格购置一套二手房以备商用,由于种种原因,近两年丙企业经营并不需要这套房,于是决定将此房购置后于4月出租给他人。经人介绍,目前有两个客户都对该房感兴趣,一个是某从事技术服务的经营公司,目的是要在这里从事商务活动,初步商定每月租金为3 100元;另一个他乡下进城的一个朋友,承租的目的是自己居住,该朋友只愿意出租金每月3 000元。沈先生应该将房产出租给谁?在什么情况下租给单位与租给个人的实际收益才相等呢?


        (5)为了创立企业品牌,沈志伟准备将其科技开发实业公司的门面进行一次装修,于是委托朋友、精通装饰设计业务的李勇为其装修。李勇根据要求拿出设计方案后准备于2012年3月1日开工,预计3月31日装修完毕。由于李勇在整个装修过程中只提供劳务,而有关材料都由科技开发实业公司提供,所以李勇的收入形式是劳务报酬,合同约定公司支付给李勇的劳务报酬为100 000元。据测算,李勇对公司的装修设为30 000元。那么,公司在代扣代缴个人所得税时的问题如何筹划才能为李勇省税呢?


        (6)经过多年的积累,沈先生已经有一些积蓄。但是他是一个事业心比较强的人,最近他准备将自己已使用了10年的房产与一个朋友合作办一个公司。该房产原值为300万元,在投资的具体操作环节,对房产投资问题上,对房屋直接投入还是以出租的形式参加生产经营?如果以房屋直接投资,预计年资本收益率为10%;如果以出租的形式参加生产经营,每年租金可得30万元。那么,这两投资方案对投资人的收益有什么影响呢?


        (7)小沈不仅是一个事业心很强的人,还是一个充满爱心的人,他在取得收入的同时,经常通过一些公益机构向贫困地区或者文化事业进行捐赠。2012年3月,他又准备通过民政部门向贫困地区捐赠5 000元。当月他从改组后的丙企业(有限公司)中取得工薪收入7 000元,从外单位取得劳务报酬25 500元。那么,他应该怎么实施捐赠才一举多得呢?


       展望未来,小沈信心百倍。但在事业上初具规模的他觉得需要专家辅助,于是聘请了金融理财师作为自己的顾问。在对小沈及其企业进行了盘点之后了,他要求身为中国金融理财师的我们向他建议该怎么处理上述公司及个人事务。就个案中所提供供的资料撰写建议,其中应包括以上问题并陈述其他任何税务问题、建议解决方案或可行的税务安排建议。如作任何假设,列明所依据的假设。




 

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